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关于XX公司办理变更、注销税务登记鉴证报告（范本）
_________________________公司：
我们接受委托，对贵公司提供的有关材料、情况审查验证。贵公司对所提供的资料真实性、合法性和完整性负责，我们的责任是对这些资料进行审查核实并发表审查意见。我们的审查是根据我国现行税收、财政和会计法规的要求进行的。在审查过程中，我们结合贵公司的实际情况，本着独立、客观、公正的原则，核查了贵公司提供的报表、账册、凭证及其有关资料，根据取得的资料在专业判断的基础上出具本报告。
一、企业基本情况
（一）成立日期：
（二）纳税人识别号、纳税编号
（三）地址：
（四）法人代表：
（五）注册资本：
（六）企业类型：
（七）经营范围：
（八）注销登记原因：
（九）企业清算情况：
（十）本次鉴证起始时间：XXXX年XX月XX日 至 XXXX年XX月XX日（鉴证时间应为三年又一期）
（十一）本次鉴证范围：
（十二）其他：贵公司为增值税一般纳税人/小规模纳税人，企业所得税征收方式是查账征收/核定征收。
二、截止至清算开始日会计报表的概况
贵公司编报的清算开始日（即XX年XX月XX日）资产负债表的资产总额 元，负债总额 元，所有者权益总额 元。编报的年初至清算开始日利润表的利润总额为 元。
三、清算税费的审查
（一）XX年度
1、增值税（一般纳税人）
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项 目 |
自 报 数 |
调 整 数 |
确 认 数 |
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清算计税收入（含查补数） |
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销项税额合计 |
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进项税额 |
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|
上期留抵税额 |
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进项税额转出 |
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|
其中：存货报废进项转出 |
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|
|
|
已抵扣未销售存货进项转出 |
|
|
|
|
清算应交增值税 |
|
|
|
|
其中：被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
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|
已交增值税 |
|
|
|
|
其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
已缴被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
未交增值税 |
|
|
|
审查调整说明：
或：增值税（增值税小规模纳税人）
|
项 目 |
自 报 数 |
调 整 数 |
确 认 数 |
|
清算计税收入（含查补数） |
|
|
|
|
税率/简易征收率 （ %） |
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|
|
|
清算应交增值税 |
|
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|
|
其中：被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
清算已交增值税 |
|
|
|
|
其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
已缴被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
清算未交增值税 |
|
|
|
审查调整说明：
2、消费税
|
项 目 |
自 报 数 |
调 整 数 |
确 认 数 |
|
清算计税收入（含查补数） |
|
|
|
|
税率 （ %） |
|
|
|
|
清算应交消费税 |
|
|
|
|
其中：被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
清算已交消费税 |
|
|
|
|
其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
已缴被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
清算未交消费税 |
|
|
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审查调整说明：
3、企业所得税
|
项 目 |
自 报 数 |
调 整 数 |
确 认 数 |
|
主营业务收入 |
|
|
|
|
主营业务成本 |
|
|
|
|
主营业务税金及附加 |
|
|
|
|
其他业务利润 |
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|
|
|
销售费用 |
|
|
|
|
管理费用 |
|
|
|
|
财务费用 |
|
|
|
|
投资收益 |
|
|
|
|
补贴收入 |
|
|
|
|
营业外收入 |
|
|
|
|
营业外支出 |
|
|
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|
税前利润总额 |
|
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|
纳税调整增加 |
|
|
|
|
纳税调整减少 |
|
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|
应纳税所得额 |
|
|
|
|
适用税率（ %） |
|
|
|
|
应交企业所得税 |
|
|
|
|
其中：被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
已交企业所得税 |
|
|
|
|
其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
已缴被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
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|
欠交企业所得税 |
|
|
|
审查调整说明：
经审查，该公司截至报告日欠缴XX年度应缴XX税XX元，XX税XX元，XX税XX元。
（二）XX年度
1、增值税（一般纳税人）
|
项 目 |
自 报 数 |
调 整 数 |
确 认 数 |
|
清算计税收入（含查补数） |
|
|
|
|
销项税额合计 |
|
|
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|
进项税额 |
|
|
|
|
上期留抵税额 |
|
|
|
|
进项税额转出 |
|
|
|
|
其中：存货报废进项转出 |
|
|
|
|
已抵扣未销售存货进项转出 |
|
|
|
|
清算应交增值税 |
|
|
|
|
其中：被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
已交增值税 |
|
|
|
|
其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
已缴被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
未交增值税 |
|
|
|
审查调整说明：
或：增值税（增值税小规模纳税人）
|
项 目 |
自 报 数 |
调 整 数 |
确 认 数 |
|
清算计税收入（含查补数） |
|
|
|
|
税率/简易征收率 （ %） |
|
|
|
|
清算应交增值税 |
|
|
|
|
其中：被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
清算已交增值税 |
|
|
|
|
其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
已缴被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
清算未交增值税 |
|
|
|
审查调整说明：
2、消费税
|
项 目 |
自 报 数 |
调 整 数 |
确 认 数 |
|
清算计税收入（含查补数） |
|
|
|
|
税率 （ %） |
|
|
|
|
清算应交消费税 |
|
|
|
|
其中：被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
清算已交消费税 |
|
|
|
|
其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
已缴被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
清算未交消费税 |
|
|
|
审查调整说明：
3、企业所得税
|
项 目 |
自 报 数 |
调 整 数 |
确 认 数 |
|
主营业务收入 |
|
|
|
|
主营业务成本 |
|
|
|
|
主营业务税金及附加 |
|
|
|
|
其他业务利润 |
|
|
|
|
销售费用 |
|
|
|
|
管理费用 |
|
|
|
|
财务费用 |
|
|
|
|
投资收益 |
|
|
|
|
补贴收入 |
|
|
|
|
营业外收入 |
|
|
|
|
营业外支出 |
|
|
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|
税前利润总额 |
|
|
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|
纳税调整增加 |
|
|
|
|
纳税调整减少 |
|
|
|
|
应纳税所得额 |
|
|
|
|
适用税率（ %） |
|
|
|
|
应交企业所得税 |
|
|
|
|
其中：被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
已交企业所得税 |
|
|
|
|
其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
已缴被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
欠交企业所得税 |
|
|
|
审查调整说明：
经审查，该公司截至报告日欠缴XX年度应缴XX税XX元，XX税XX元，XX税XX元。
（三）XX年度
1、增值税（一般纳税人）
|
项 目 |
自 报 数 |
调 整 数 |
确 认 数 |
|
清算计税收入（含查补数） |
|
|
|
|
销项税额合计 |
|
|
|
|
进项税额 |
|
|
|
|
上期留抵税额 |
|
|
|
|
进项税额转出 |
|
|
|
|
其中：存货报废进项转出 |
|
|
|
|
已抵扣未销售存货进项转出 |
|
|
|
|
清算应交增值税 |
|
|
|
|
其中：被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
已交增值税 |
|
|
|
|
其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
已缴被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
未交增值税 |
|
|
|
审查调整说明：
或：增值税（增值税小规模纳税人）
|
项 目 |
自 报 数 |
调 整 数 |
确 认 数 |
|
清算计税收入（含查补数） |
|
|
|
|
税率/简易征收率 （ %） |
|
|
|
|
清算应交增值税 |
|
|
|
|
其中：被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
清算已交增值税 |
|
|
|
|
其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
已缴被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
清算未交增值税 |
|
|
|
审查调整说明：
2、消费税
|
项 目 |
自 报 数 |
调 整 数 |
确 认 数 |
|
清算计税收入（含查补数） |
|
|
|
|
税率 （ %） |
|
|
|
|
清算应交消费税 |
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|
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|
其中：被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
清算已交消费税 |
|
|
|
|
其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
已缴被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
清算未交消费税 |
|
|
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审查调整说明：
3、企业所得税
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项 目 |
自 报 数 |
调 整 数 |
确 认 数 |
|
主营业务收入 |
|
|
|
|
主营业务成本 |
|
|
|
|
主营业务税金及附加 |
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|
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|
其他业务利润 |
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|
销售费用 |
|
|
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|
管理费用 |
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|
|
财务费用 |
|
|
|
|
投资收益 |
|
|
|
|
补贴收入 |
|
|
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|
营业外收入 |
|
|
|
|
营业外支出 |
|
|
|
|
税前利润总额 |
|
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|
纳税调整增加 |
|
|
|
|
纳税调整减少 |
|
|
|
|
应纳税所得额 |
|
|
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|
适用税率（ %） |
|
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|
|
应交企业所得税 |
|
|
|
|
其中：被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
已交企业所得税 |
|
|
|
|
其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
已缴被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
欠交企业所得税 |
|
|
|
审查调整说明：
经审查，该公司截至报告日欠缴XX年度应缴XX税XX元，XX税XX元，XX税XX元。
（四）XX年XX月XX日至XX年XX月XX日（年初至报告日）
1、增值税（一般纳税人）
|
项 目 |
自 报 数 |
调 整 数 |
确 认 数 |
|
清算计税收入（含查补数） |
|
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销项税额合计 |
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进项税额 |
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|
上期留抵税额 |
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|
|
进项税额转出 |
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|
其中：存货报废进项转出 |
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|
|
|
已抵扣未销售存货进项转出 |
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|
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|
清算应交增值税 |
|
|
|
|
其中：被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
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|
已交增值税 |
|
|
|
|
其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 |
|
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|
|
已缴被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
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|
未交增值税 |
|
|
|
审查调整说明：
或：增值税（增值税小规模纳税人）
|
项 目 |
自 报 数 |
调 整 数 |
确 认 数 |
|
清算计税收入（含查补数） |
|
|
|
|
税率/简易征收率 （ %） |
|
|
|
|
清算应交增值税 |
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|
|
|
其中：被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
清算已交增值税 |
|
|
|
|
其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
已缴被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
清算未交增值税 |
|
|
|
审查调整说明：
2、消费税
|
项 目 |
自 报 数 |
调 整 数 |
确 认 数 |
|
清算计税收入（含查补数） |
|
|
|
|
税率 （ %） |
|
|
|
|
清算应交消费税 |
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|
|
其中：被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
清算已交消费税 |
|
|
|
|
其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
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|
已缴被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
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|
清算未交消费税 |
|
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审查调整说明：
3、企业所得税
|
项 目 |
自 报 数 |
调 整 数 |
确 认 数 |
|
主营业务收入 |
|
|
|
|
主营业务成本 |
|
|
|
|
主营业务税金及附加 |
|
|
|
|
其他业务利润 |
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|
|
|
销售费用 |
|
|
|
|
管理费用 |
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|
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财务费用 |
|
|
|
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投资收益 |
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补贴收入 |
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|
|
营业外收入 |
|
|
|
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营业外支出 |
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|
税前利润总额 |
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纳税调整增加 |
|
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纳税调整减少 |
|
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应纳税所得额 |
|
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|
适用税率（ %） |
|
|
|
|
应交企业所得税 |
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|
其中：被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
|
|
已交企业所得税 |
|
|
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|
其中：已缴被有关部门查补当年应缴数 |
|
|
|
|
已缴被有关部门查补以前年度应缴数 |
|
|
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|
欠交企业所得税 |
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审查调整说明：
4、企业所得税（清算所得）
|
项 目 |
自 报 数 |
调 整 数 |
确 认 数 |
|
清算时全部资产总计 |
|
|
|
|
加：因债权人缘故确实无法支付的应付款项 |
|
|
|
|
其他收入 |
|
|
|
|
减：清算费用 |
|
|
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|
损失 |
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|
|
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负债（不含因债权人缘故无法支付的应付款项） |
|
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未分配利润 |
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公益金 |
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公积金 |
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实缴资本金 |
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清算所得 |
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适用税率 （ %） |
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应纳所得税额 |
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减：已（预）缴的所得税额 |
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应补的所得税额 |
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审查调整说明：
经审查，该公司截至报告日欠缴XX年XX月XX日至XX年XX月X日应缴XX税XX元，XX税XX元，XX税XX元。
四、重要事项的披露
1、委托方分配红利，其中：
（1）涉及中国境内单位的有： ，不需要代扣税款；
（2）涉及中国境外单位的有： ，是否需要代扣预提所得税 ；
（3）涉及自然人的有 ，应代扣代缴股息、红利个人所得税 元，已经代扣代缴 元，未代扣代缴 元，请办理有关手续。因委托人属于个体户、个人独资（合伙）企业、民办非企业单位（个体、合伙）性质，不需要代扣代缴股息、红利个人所得税。
2、委托方向投资者、联营、合作方或其他人赠送、分配以及处理用于抵偿债务的动产（存货等）应缴纳增值税 元，已经缴纳 元，未缴纳 .元，应缴纳消费税 元，已缴纳 元，未缴纳 元，请办理有关手续。
3、委托方向投资者、联营、合作方分配不动产、无形资产，应缴纳营业税 元、土地增值税 元，已经缴纳营业税 元、未缴纳 元，土地增值税 元，应缴纳 元，已缴纳 元、未缴纳 元，请办理有关手续。
4、因为第2、3点原因，到主管税务机关开具通用发票情况：……………………………………………………………………………。
五、鉴证评价
经审查，XX公司截至报告日欠缴XX年XX月XX日至XX年XX月XX日应缴的各项税费共计元，其中XX税XX元，XX税XX元，XX税XX元。
附件：
中介机构负责人： 中国注册税务师： （签名）
事务所（盖章）
助理人员： （签名）
年 月 日
(深圳国税网）
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